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发帖数: 22479 | 1 9月财政收入、税收收入增速创今年新低 增值税同比负增长
作者： 张涓义
财政收入增速逐季放缓，充分表明减税降费的政策效应正在加速显现。
10月18日，财政部发布2018年前三季度财政收支情况。财政部称，随着减税降费政策的
陆续落地，下半年财政收入增速回落明显。
9月份，财政收入增长2%，为今年以来最低。下半年，税收收入增速逐月放缓，9月份税
收收入增长6%，也是今年以来最低水平，其中国内增值税同比下降1.2%；非税收入也明
显下降，9月份同比下降10.9%。国内增值税9月份增速已由正转负，降低1.2%。
减税政策现成效，财政收入增速逐季下行，9月单月收入降幅陡峭
9月份单月，全国一般公共预算收入12963亿元，同比增长与1-9月累计的8.7%比大幅下
滑至2%。
前三季度，全国一般公共预算收入同比增幅分别为13.6%、8%、4.2%，其中，全国税收
收入增幅分别为17.3%、11.9%、8.6%，非税收入增幅分别为-7.5%、-13.8%、-16.9%。
华泰宏观李超团队提到，财政收入增速逐季下行，主要是因为减税政策开始出现一定成
效。三季度这一现象特别明显，今年下调制造业、交通运输业等增值税1个百分点以后
，国内增值税前三季度增幅分别为20.1%、13%、2.2%，7月、8月、9月增幅分别为5.4%
、2.1%、-1.2%。
GDP增速不及财政收入？统计口径的锅
财政部税政司副巡视员袁海尧称，财政收入和GDP增速计算口径不同，财政收入增速以
现价计算，GDP增速以不变价计算，如果不做调整，不能直接对比。比如，2017年GDP增
速 6.9%，按现价调整后的增速为11.2%，而财政收入增速为7.4%，低近4个百分点。
2018年上半年，GDP增速6.8%，按现价调整后的增速为10%，与财政收入增速基本持平。
随着下半年财政收入增速的持续回落，我们预计2018年全年财政收入增速也会低于以现
价计算的GDP增速。
1-9月财政收入增长结构性分析
1-9月，全国一般公共预算收入同比增长8.7%，比去年全年增幅高1个百分点，比年初预
算安排增幅高2.6个百分点。从各细分项看，
企业所得税、个人所得税同比分别增长12.5%、21.1%，合计拉高全国财政收入增幅4个
百分点。其中，工业、商业、房地产业企业所得税分别增长21.4%、22.1%、17.6%，主
要受相关企业效益持续改善等带动；工资薪金所得税、劳务报酬所得税、财产转让所得
税分别增长23.4%、17.1%、13.2%，主要受居民收入增加以及部分地区二手房交易较为
活跃等带动。
工商业增值税、改征增值税同比分别增长9.5%、15.8%,合计拉高全国财政收入增幅3.8
个百分点，主要受工商业、服务业总体保持较高景气度，以及相关产品价格上涨等带动。
进口环节税收同比增长9.9%，拉高全国财政收入增幅1个百分点，主要是受1-9月一般贸
易进口同比增长16.3%等带动。
政府性基金收入有所减速，可能影响基建刺激效果
1-9月累计，全国政府性基金预算收入49348亿元，同比增长28%。其中土地出让收入
42298亿元，同比增长32.1%。相比之前的高增速有所下滑。7月底政治局会议和国务院
会议强调加大基础设施建设补短板力度，在基建资金来源中，地方政府的资金主要来源
于政府性基金中的土地出让和专项债发行。如果未来土地出让增速维持低位，那么可能
会影响基建的刺激效果。
按照全国人大通过的2018年财政预算，今年新增安排地方政府专项债券额度1.35万亿元
（同比增加5500亿元），1-9月地方累计发行新增专项债券12478亿元，占今年地方政府
专项债务额度的92.4%。
财政支出进度高于序时进度，保障重点领域和关键环节
进入三季度以来，随着国家政策倾向稳增长，财政支出进一步发力。9月单月，全国一
般公共预算支出22616亿元，同比增长11.7%。
1-9月增速较高的领域包括：扶贫支出增长49.9%，污染防治、自然生态保护支出分别增
长20.1%、35.6%，科学技术支出增长16.7%，全国就业和社会保障、医疗卫生支出分别
增长9.3%、7.9%。其中，财政对基本养老保险基金、基本医疗保险基金的补助支出分别
增长11.9%、10.8%。
以下为财政部官宣原文：
首先请杜强先生发布2018年前三季度财政收支情况。
杜强：
下面，我先通报一下前三季度财政收支情况。
一、全国一般公共预算收支情况
（一）一般公共预算收入情况。
9月份，全国一般公共预算收入12963亿元，同比增长2%。其中，中央一般公共预算
收入5919亿元，同比增长0.9%；地方一般公共预算本级收入7044亿元，同比增长2.9%。
全国一般公共预算收入中的税收收入10269亿元，同比增长6%；非税收入2694亿元，同
比下降10.9%。
1-9月累计，全国一般公共预算收入145831亿元，同比增长8.7%。其中，中央一般
公共预算收入69582亿元，同比增长9.8%；地方一般公共预算本级收入76249亿元，同比
增长7.8%。全国一般公共预算收入中的税收收入127486亿元，同比增长12.7%；非税收
入18345亿元，同比下降12.8%。
1-9月主要收入项目情况如下：
1.国内增值税47356亿元，同比增长12%。
2.国内消费税9886亿元，同比增长16.3%。
3.企业所得税30754亿元，同比增长12.5%。
4.个人所得税11349亿元，同比增长21.1%。
5．进口货物增值税、消费税13220亿元，同比增长12%；关税2216亿元，同比下降0
.9%。
6.出口退税11403亿元，同比增长9.2%，体现为减收。
7.城市维护建设税3694亿元，同比增长13.7%。
8.车辆购置税2684亿元，同比增长11.4%。
9.印花税1809亿元，同比增长1.2%。其中，证券交易印花税881亿元，同比下降6.5
%。
10.资源税1258亿元，同比增长22%。
11.环境保护税99亿元（今年新开征）。
12.土地和房地产相关税收中，契税4517亿元，同比增长19.3%;土地增值税4583亿
元,同比增长14.7%；房产税1967亿元，同比增长6.8%；城镇土地使用税1760亿元，同比
下降1.6%；耕地占用税1026亿元，同比下降29.2%。
13.车船税、船舶吨税、烟叶税等其他各项税收收入合计711亿元，同比增长4.9%。
（二）一般公共预算支出情况。
9月份，全国一般公共预算支出22616亿元，同比增长11.7%。其中，中央一般公共
预算本级支出2533亿元，同比增长10.9%；地方一般公共预算支出20083亿元，同比增长
11.8%。
1-9月累计，全国一般公共预算支出163289亿元，同比增长7.5%，为年初预算的77.
8%，比序时进度快2.8个百分点。其中，中央一般公共预算本级支出22959亿元，同比增
长8.8%；地方一般公共预算支出140330亿元，同比增长7.3%。
1-9月主要支出项目情况如下：
1.教育支出23760亿元，增长6.5%。
2.科学技术支出5439亿元，增长16.7%。
3.文化体育与传媒支出2186亿元，增长5%。
4.社会保障和就业支出21792亿元，增长9.3%。
5.医疗卫生与计划生育支出12766亿元，增长7.9%。
6.节能环保支出4147亿元，增长8.8%。
7.城乡社区支出18895亿元，增长7.5%。
8.农林水支出13326亿元，增长6.1%。
9.交通运输支出8250亿元，增长3.1%。
10.债务付息支出5528亿元，同比增长16.8%。
二、全国政府性基金预算收支情况
（一）政府性基金预算收入情况。
1-9月累计，全国政府性基金预算收入49348亿元，同比增长28%。分中央和地方看
，中央政府性基金预算收入3101亿元，同比增长4.1%；地方政府性基金预算本级收入
46247亿元，同比增长30%，其中土地出让收入42298亿元，同比增长32.1%。
（二）政府性基金预算支出情况。
1-9月累计，全国政府性基金预算支出49728亿元，同比增长36.3%。分中央和地方
看，中央政府性基金预算本级支出1981亿元，同比增长28.6%；地方政府性基金预算支
出47747亿元（含用上年结余安排），同比增长36.6%，其中土地出让收入相关支出
43185亿元，同比增长39.1%。
主持人：
感谢杜强先生的介绍。下面进入提问环节。请记者朋友提问前通报一下所在新闻机
构。
经济参考报：
刚才杜司长介绍，1-9月，全国一般公共预算收入同比增长8.7%。我想问，今年前
三季度财政收入运行有哪些突出特点，财政收入增长背后的主要原因是什么？
杜强：
谢谢你的提问。今年前三季度，全国财政收入运行主要有以下特点：
（一）全国财政收入平稳较快增长，收入质量不断提高。1-9月，全国一般公共预
算收入同比增长8.7%，比去年全年增幅高1个百分点，比年初预算安排增幅高2.6个百分
点。全国财政收入实现平稳较快增长，主要是与经济运行密切相关的主要税种增收拉动
。一是企业所得税、个人所得税同比分别增长12.5%、21.1%，合计拉高全国财政收入增
幅4个百分点。其中，工业、商业、房地产业企业所得税分别增长21.4%、22.1%、17.6%
，主要受相关企业效益持续改善等带动；工资薪金所得税、劳务报酬所得税、财产转让
所得税分别增长23.4%、17.1%、13.2%，主要受居民收入增加以及部分地区二手房交易
较为活跃等带动。二是工商业增值税、改征增值税同比分别增长9.5%、15.8%,合计拉高
全国财政收入增幅3.8个百分点，主要受工商业、服务业总体保持较高景气度，以及相
关产品价格上涨等带动。三是进口环节税收同比增长9.9%，拉高全国财政收入增幅1个
百分点，主要是受1-9月一般贸易进口同比增长16.3%等带动。以上税种合计拉高全国财
政收入增幅8.8个百分点。同时，在税收收入较快增长的带动下，财政收入质量不断提
高。1-9月，全国税收收入占一般公共预算收入比重达到87.4%，比去年全年提高3.7个
百分点。
（二）减税降费各项政策落实有力，政策效应加速显现。按照党中央国务院决策部
署，今年出台了一系列减税降费的重大举措，各级财政、税务部门认真贯彻落实，切实
采取有效措施确保政策及时落地。其中，对有关先进制造业、现代服务业和电网企业实
行增值税期末留抵退税1100多亿元，已于9月末圆满完成。从财政收入运行情况看，前
三季度，全国一般公共预算收入同比增幅分别为13.6%、8%、4.2%，其中，全国税收收
入增幅分别为17.3%、11.9%、8.6%，非税收入增幅分别为-7.5%、-13.8%、-16.9%。分
税种看，国内增值税前三季度增幅分别为20.1%、13%、2.2%，7月、8月、9月增幅分别
为5.4%、2.1%、-1.2%；关税前三季度增幅分别为6.3%、-6.4%、-2.1%。在经济运行总
体平稳的情况下，财政收入增速逐季放缓，充分表明减税降费的政策效应正在加速显现。
（三）产业税收协调较快增长，行业税收运行有所分化。1-9月，全国税收收入中
，第二产业税收、第三产业税收分别增长12.8%、12.7%，比去年全年分别提高0.7个、2
.8个百分点，二三产业税收实现协调较快增长。分行业看，税收运行有所分化：一是煤
炭开采和洗选业、石油和天然气开采业、非金属矿物制品业、黑色金属冶炼和压延加工
业税收同比分别增长21%、32.6%、42.5%、69.7%，延续了去年以来的高增长态势；二是
房地产业和建筑业税收同比分别增长19.1%、19.2%，继续保持较快增长；三是烟草制品
业、批发零售业、住宿和餐饮业、文化体育和娱乐业税收同比分别增长19%、16.7%、9.
8%、13.4%，增速相对平稳；四是汽车制造业、铁路船舶航空航天和其他运输设备制造
业、电器机械和器材制造业等部分制造业税收，同比小幅增长或负增长，主要受减税和
上游原材料价格上涨等因素影响。
（四）地方收入增长总体平稳，东中部地区增长较快。1-9月，地方一般公共预算
收入同比增长7.8%，季度增幅分别为9.1%、7%、7.2%，增长总体平稳。分区域看，东部
、中部、西部、东北地区财政收入分别增长7.9%、9.4%、6.2%、6%，东中部地区收入增
长相对较快，为全国财政收入实现平稳较快增长奠定了坚实基础。31个地区中，西藏、
山西、海南、浙江等11个地区财政收入实现两位数增长；福建、江苏、甘肃、贵州等16
个地区个位数增长；天津、内蒙古、吉林、新疆4个地区负增长。谢谢。
新华社：
前三季度财政收入增速8.7%，预计仍高于GDP增速。请问您如何看待财政收入增速
高于GDP增速？
袁海尧：
这是一个好问题。2018年前三季度财政收入实现较快增长，增速为8.7%，这主要是
由于上半年增长较快带动。上半年，由于经济基本面支撑，以及减税降费政策效应还没
有完全释放，财政收入增长10.6%。其中，工商业、服务业保持较高景气度，部分产品
价格上涨，带动国内增值税增长16.6%。下半年，随着减税降费效应的逐渐释放，财政
收入增速持续回落，7月份、8月份、9月份增速分别为6.1%、4%、2%，其中国内增值税9
月份增速已由正转负，降低1.2%。
财政收入和GDP增速计算口径不同，财政收入增速以现价计算，GDP增速以不变价计
算，如果不做调整，不能直接对比。比如，2017年GDP增速 6.9%，按现价调整后的增速
为11.2%，而财政收入增速为7.4%，低近4个百分点。2018年上半年，GDP增速6.8%，按
现价调整后的增速为10%，与财政收入增速基本持平。随着下半年财政收入增速的持续
回落，我们预计2018年全年财政收入增速也会低于以现价计算的GDP增速。谢谢。
中国证券报：
刚才通报称，9月份，全国一般公共预算支出同比增长11.7%。请问前三季度，财政
支出方面如何体现积极财政政策更加积极，并确保精准有效？
郝磊：
非常感谢你的问题。今年以来，各级财政部门认真贯彻落实党中央、国务院决策部
署，继续实施积极的财政政策并更加精准有效，切实加快预算执行进度，调整优化财政
支出结构，加大对重点领域和重点项目支持力度，推动经济社会平稳健康发展。
一是财政支出保持较高强度。在大力减税降费的同时，保持较高的财政投入力度。
1-9月全国一般公共预算支出163289亿元，增长7.5%。其中，中央一般公共预算本级支
出22959亿元，增长8.8%；地方一般公共预算支出140330亿元，增长7.3%，为实施国家
重大发展战略、推进重点领域改革、支持实体经济发展等提供有力的资金保障。
二是财政支出进度总体加快。今年以来，为了有效落实党中央、国务院各项重大政
策，各级财政进一步采取措施，加强预算执行管理，取得显著成效。1-9月全国一般公
共预算支出进度达到77.8%，超过序时进度，各月度的支出预算执行也更加均衡。
三是中央对地方转移支付已基本下达完毕。截至9月底，中央财政已下达地方转移
支付资金58980亿元，为预算的95.6%。其中，已下达地方一般性转移支付资金37369亿
元，为预算的96.5%；专项转移支付资金21611亿元，为预算的94.2%。未下达资金主要
为据实结算项目及应急救灾支出。
四是重点领域和关键环节得到较好保障。主要包括：积极支持打好三大攻坚战，1-
9月全国扶贫支出3153亿元，增长49.9%，污染防治、自然生态保护支出分别增长20.1%
、35.6%；落实创新驱动发展战略，1-9月全国科学技术支出5439亿元，增长16.7%；提
高保障和改善民生水平，1-9月全国就业和社会保障、医疗卫生支出分别增长9.3%、7.9
%，其中，财政对基本养老保险基金、基本医疗保险基金的补助支出分别增长11.9%、10
.8%。谢谢。
中央广播电视总台中央电视台：今年以来出台了一系列减税降费措施，请问取得成
效如何？对下一步减税降费有何考虑？
袁海尧：
这个问题很重要。实施减税降费是积极财政政策的重点内容，也是供给侧结构性改
革的重要方面。按照党中央、国务院决策部署，财政部会同有关部门不断加大减税降费
力度。在过去几年大力实施减税降费的基础上，今年进一步实施减税降费，在完成年初
《政府工作报告》确定的1.1万亿元减税降费措施基础上，年中根据经济形势发展变化
，又出台了促进实体经济发展、支持科技创新的一系列措施，预计全年可减轻税费负担
1.3万亿元以上。
从实际执行情况来看，随着减税降费政策的陆续落地，下半年财政收入增速回落明
显。9月份，财政收入增长2%，为今年以来最低。下半年，税收收入增速逐月放缓，9月
份税收收入增长6%，也是今年以来最低水平，其中国内增值税同比下降1.2%；非税收入
也明显下降，9月份同比下降10.9%。
减税降费具有多重效应，不仅仅只是为企业减负，同时还在扩大就业、促进经济转
型升级、培育新动能成长、促进扩大消费需求等方面发挥了重要作用，短期看减少了财
政收入，长期看增强了经济创新力和竞争力，是以政府收入做“减法”换取企业效益做
“加法”、市场活力做“乘法”。当前我国经济运行稳中有变，面临一些新问题新挑战
，外部环境发生明显变化，广大市场主体期盼进一步出台更大力度的减税降费政策措施。
下一步，我们将按照党中央、国务院决策部署，立足于支持实体经济发展，坚持放
水养鱼，全面落实已出台的减税降费政策。完善出口退税政策操作文件将于近日印发，
个人所得税专项附加扣除具体办法正在研究制定过程中。同时，我们正在抓紧研究更大
规模的减税、更加明显的降费措施，进一步降低企业成本，激发市场活力。谢谢。
中央广播电视总台CGTN：
从刚才通报的情况来看，前三季度财政收入呈逐步放缓态势，请问预计第四季度财
政收入形势如何，全年财政收入能否完成预算目标？
杜强：
谢谢你的问题。前三季度，全国财政收入总体保持平稳较快增长，但稳中趋缓态势
明显。9月份，全国财政收入增幅降至2%，创年内新低；全国税收收入同比增长6%，增
速比去年同月低11.6个百分点；31个地区中有13个地区当月收入同比下降。这其中，主
要是减税降费政策效应逐步显现，在释放政策红利的同时，持续带来了财政减收。从后
期看，随着供给侧结构性改革深入推进，重点难点领域改革持续深化，积极财政政策与
稳健货币政策协同发力，全年主要经济指标有望较好完成，这将为财政收入增长提供有
力支撑。但同时，当前经济运行中的一些新情况新问题需要高度关注，后期财政收入运
行面临的不确定性增加，而减税降费政策还将继续拉低财政收入增幅。总体看，预计全
国财政收入能够实现年初预期目标，但后几个月财政收入增速可能会有所下行。谢谢。
21世纪经济报道：
今年7月23日国务院常务会议要求加快1.35万亿元地方政府专项债券发行和使用进
度。能否介绍相关发行进展情况？
郝磊：
谢谢你对专项债券发行工作的关心。做好地方政府专项债券发行和使用工作是积极
财政政策更加积极的重要体现，对于深化供给侧结构性改革、有效推进在建项目建设、
稳妥化解隐性债务风险等，具有一举多得的政策效应。按照全国人大通过的2018年财政
预算，今年新增安排地方政府专项债券额度1.35万亿元，比去年增加5500亿元。
今年7月23日国务院常务会议要求，加快1.35万亿元地方政府专项债券发行和使用
进度，在推动在建基础设施项目上早见成效。按照国务院工作部署，财政部积极采取多
项措施指导各地做好专项债券发行工作，提高债券发行便利程度，目前各地专项债券发
行进展顺利。1-9月地方累计发行新增专项债券12478亿元，占当年地方政府专项债务额
度的92.4%。
下一步，财政部在督促各地继续做好专项债券发行的同时，将指导各地加快专项债
券资金使用，推进基础设施建设早见成效，更好发挥地方规范举债对稳投资、扩内需、
补短板的重要作用，促进经济运行在合理区间。谢谢。
主持人：
因为时间关系，今天的新闻发布会到此结束。
谢谢大家！ | p*a
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