分享文：FICA税DIY退税专业攻略 - TAX版

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TAX版 - 分享文：FICA税DIY退税专业攻略

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相关话题的讨论汇总
话题: fica话题: 雇主话题: 退税话题: 外国人话题: 申请

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分享一下Ward Chisholm, P.C.律师事务所范律师在泰勒展开时的关于FICA退税的专业
攻略。
一、什么是FICA 税？
我们今天单就FICA税说开去。所谓FICA税，即指Medicare 税和 Social Security
税。当大家开始实习或者工作拿到工资单时，免不了会痛斥一番 “资本主义的残酷剥
削”：明明工资是XXXX美元，为什么到手却少了XXX美元。这个差额，主要来自于联邦
个人所得税，州个人所得税和FICA税（）。如果你在paycheck上看到预缴了FICA税（
Medicare 和 Social Security），这时你就要多留一份心，首先确认一下自己是否确
实属于征税对象。。很多F-1学生往往可能并不需要缴纳，但由于自身和雇主都缺乏对
于国际学生特殊法律的了解而被误征FICA税吃了暗亏。笔者想要在此提醒诸位，即使已
经错误预缴，这部分$还是可以通过申请要求返还的的。
二、你需要缴纳FICA税吗？
在开始正式打退税副本前，你先要确认自己是否真正能免于缴纳FICA税。一般情况
而言，即使是外国人，也都要缴纳美国的Social Security 税和 Medicare 税。但是
非居民外国人（Nonresident aliens）中部分符合条件的外国人是免于FICA税的，其中
就包括了非居民的F或者J签证持有者。考虑到读者群，本文仅详细说明F或者J签证人群
，若你持有其他签证，可以阅读IRS 网站相关信息，从而了解你是否也无需缴交FICA税
。http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Foreign-Student-Liability-for-Social-Security-and-Medicare-Taxes
若想要免于FICA税必须满足两大条件。首先你必须是非居民外国人。非居民外国人
是一个移民法的概念，即不持有绿卡，且在美居住期间不可以超过31日/183日测试的个
体，详细计算方法可阅读http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/The-Green-Card-Test-and-the-Substantial-Presence-Test。简而言之，对于广大留学生而言，如果你在美国的身份只有过F-1，同时持有F-1不超过5年的话（J签证仅有2年），一般情况下，你即满足非居民外国人条件。但是如若你持有F-1超过5年、已经进入H1B或者你曾经或者现持有其他护照类类别的话，请按照网站进行计算是否超过31日/183日要求。（注意，OPT期间，你的身份仍然是F-1）。引用IRS在网站上的例子说明（http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Alien-Residency-Examples），A 同学2007年8月15日以F-1签证入境，那么A同学在接着的5年F-1期间（2007年至2011年）都是非居民外国人。但是自2012年1月1日起，31天/183天测试开始适用。如果A 同学2012在美国居住时间超过183天，那么A同学于2012年就成为了居民外国人（Residency Alien）。
若你符合非居民外国人的条件且持有的是F-1或J-1签证（其他签证类别请阅读http://www.irs.gov/Individuals/International-Taxpayers/Foreign-Student-Liability-for-Social-Security-and-Medicare-Taxes ），那么你符合USCIS的合法工作收入是免于FICA税的，包括在校工作收入，以及CPT、OPT工作收入。请注意一旦你转为其他签证类别，比如H1B或者成为居民外国人，比如获得绿卡或者超过31/183天测试，那么该待遇可能就不再适用。
三、如何申请预缴FICA税返款
如果你满足以上免于FICA税的要求，那么你就无需缴纳FICA税，如若雇主错误地预
扣缴FICA税，你可以通过以下两个步骤申请退税。
1. 请联系你的雇主，要求雇主退税。
无论雇主最终是否配合，IRS要求你先尝试向雇主提出申请。有些雇主可能觉得手
续麻烦，不愿帮助你申请返款，特别是你只是在雇佣方处短期实习的情况下。不用担心
，你还可以通过下述途径申请退税。
2. 向IRS申请退FICA税
首先需要注意的是，退FICA税和每年4月的年度退税是两件事情。要退FICA税，必
须专门提交FICA退税申请。
退税所需文件：
（1） Form 843
表格：http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f843.pdf
填表说明：http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i843.pdf
（2）W-2复印件（证明错误预扣缴金额的正确性）
（3）护照内签证页面复印件
（4）I-94出入境登记卡
I-94以前是订在护照里面的登记卡，但是现在美国海关已经将I-94电子化了。你
可以进入https://i94.cbp.dhs.gov/I94/request.html 填入相关信息，网站就会提供I
-94表格，打印出来即可。
（5）工作许可证明：OPT卡复印件
（6）If applicable INS Form I-538, Certification by Designated School
Official
（7）Form 8316
表格：http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/f8316.pdf
（8）雇主说明或者个人说明
你可以要求雇主出示一份说明错误预缴FICA税的金额。但是若雇主不愿意出示这
份说明，你可以自己起草一份。个人说明内容包括错误预扣缴的FICA税金额以及因为何
种原因你没能够获得雇主说明。以个人经历为例，笔者自己曾经写过个人说明，具体申
述了自己曾向雇主提出退FICA税申请及请求雇主提供雇主说明，但雇主没有配合的缘由
。最终也顺利拿到了退税。
*退款申请收件人：Department of the Treasury, Internal Revenue Service Center
, Ogden, UT 84201-0038 （详细请阅读http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p519.pdf Chapter 8, Page 44）
*退款申请有效期间：自缴该税3年内均可申请退税，因此在阅读本文时，你若想起去年
或者前年曾多缴过FICA税，你现在仍然可以申请退税。
以上文章仅供参考，若有问题请查阅IRS网站，咨询专业人士。
笔者简介：Ward Chisholm, P.C.律师事务所（大华府地区专业税法律师）

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